小时候，我有一个梦想，全国人民每人给我一块钱，我就会成为亿万富翁。



现在我才明白，全国人民每人给一块钱，刚刚够薇娅补缴税款的。是我太幼稚了！13.41亿，这是“带货一姐”薇娅过去两年“偷逃税以及罚款”的总额。



薇娅，原名黄薇，带货女王，第十三届全国青联委员，抗击新冠肺炎疫情全国三八红旗手，2020中国经济新闻人物，2021年度网络诚信宣传大使，中国农民丰收节推广大使，杭州旅游形象大使，杭州亚运会宣传大使、反诈宣传大使、《时代》杂志百大影响人物……。



这些名誉因为一个偷逃税全部被毁，伴随的还有她的直播间、抖音、微博等媒体账号。



一夜之间回到原点，人生真是大起大落，太刺激了。对薇娅来说，最怕的不是交13.41亿，而是被罚之后被封杀，失去了再次赚钱的机会。现在看来，最担心的变成了现实。



薇娅偷逃税被罚，还给了大家一个暗示：没有人能够偷逃税，不要心存侥幸。

01



薇娅偷逃税并不令人意外，是因为偷漏税是直播行业的潜规则。她是怎么做的？ 根据税务部门的处罚细则，薇娅的偷税分两部分：1、隐匿收入。2、虚构业务转换收入。



其中：



对隐匿收入偷税但主动补缴的5亿元和主动报告的少缴税款0.31亿元，处0.6倍罚款计3.19亿元；



对隐匿收入偷税但未主动补缴的0.27亿元，处4倍罚款计1.09亿元；



对虚构业务转换收入性质偷税少缴的1.16亿元，处1倍罚款计1.16亿元。 杭州税务部门就这件事情答记者问的时候，有提到“多次提醒督促仍整改不彻底，遂依法依规对其进行立案并开展了全面深入的税务检查。” 薇娅在主动补缴了5亿元税款后，有侥幸心理，仍然少报了0.27亿元。 为此，薇娅被多罚了近1亿元。 薇娅的隐匿收入是把从直播平台取得的佣金收入进行虚假申报偷逃税款。虚构业务转换收入，则是薇娅及其丈夫成立了一大堆个人独资企业，明目张胆的将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款。这就是薇娅名下为什么会有25家公司，她老公名下也有10几家公司，都是XX管理咨询中心、XX管理有限公司这类的独资企业。 薇娅夫妇需要开这么多家个人独资企业来“管理咨询”吗？ 很明显，这些“XX咨询公司”都是用来“虚构业务转换收入”。



把薇娅直播带货赚到的佣金、坑位费等劳务报酬，转换为企业收入，从而进行避税。 这些都是有专业的税务筹划团队来做的。 就是薇娅夫妇在道歉中这么：



我深知我们在税务上并不专业，因此聘用所谓的专业机构帮我们进行税务统筹合规，但后续发现这些所谓的合法合规的税务统筹均存在问题。



划重点：专业机构 税务统筹直播行业的所谓合理税务筹划遇上了财税合规性审查强化，最终薇娅落败。



02



事实上，所谓的税务筹划的关键就是收入按照经营所得税纳税，还是个人所得税纳税。这才是问题的所在。 如果你是打工的人，拿工资、拿提成的，财务都会帮你代扣，公司代缴个人所得税，一目了然，谁都跑不了。 如果是老板呢？ 要把企业的收入转到自己腰包去，大概要交这么多税。



企业所得税，一般是25%。



股东分红，一般是20%。



也就是说，企业的收入转到自己腰包去要交的税是1-75%*80%=40%。这个税率高不高呢？个税封顶是45%，其实差不多。按照新版个人所得税，年收入超过96万的部分，需要纳税45%。



也就是说薇娅要把这些钱装到自己个人口袋里，要交45%的个税。但是如果这样，比如经营个人工作室税率最高只有35%，企业所得税一般为25%。并且成立企业，还可以有很多扣除项，通过各种方式增加营业成本，最终只需缴纳少量税，甚至不纳税。 薇娅一方面把收入直接隐匿，不交税，她大部分收入是直接这么处理。



另外一方面把很多收入直接化整为零，虚构业务转换收入，或者按照小微企业（年应税销售额在500万元以下(含500万元)的纳税人）的小规模纳税人来操作，省下2%。



由此看，薇娅偷漏税是非常明显，而且有点肆无忌惮。这就是薇娅夫妇成立那么多企业的缘由了，就是专业的团队进行的所谓税务筹划。



03



为什么会有税务筹划，因为个税是可以抵扣的，那企业老板像要税低一点，可以不？



可以，找专业的机构，进行税务筹划。税务筹划专业机构一般是按照这几个方面来做的。1、阴阳合同也就是明面上的收入做低，一份收入，签一一个合同，数额较小的用来正常交税，再签一份阴合同，逃匿税款。 这个很容易被人举报，之前就有人被罚8个多亿。



还有就是把收入转成公司增资，但是也被罚了2.99亿。



总的来说，阴阳合同风险太大。



2、成立小微企业、个人独资企业个税最高45%的税率，个人独资企业的综合税率只有3%，最高只有35%的税率，还能享受各种税收优惠。 所以就会有很多个人独资的工作室，把个人收入变公司收入，不但可以适用较低的税率，而且还能享受各种税收优惠。



3、核定征收一些小规模的个人独资企业和小微企业，因为业务少，数额小，账目乱，没有能力雇专业的会计，税务部门没办法查账，也不能帮你做账吧。



所以管你年营业额几十万，税务部门可以核定一个数额比如一万来征收，剩下的不就好办了。 以前，国家是分税制，地方可以从税收分成中拿出一部分优惠返还企业，用来招商引资，最终实际企业税收比例就地，也就是这些地方被称为：税收洼地有些小地方为了振兴经济，会出台一些优惠政策，吸引注册公司，比如以前常常听到的霍尔果斯XX影视公司，东阳XX工作室等等，还有小爽的公司就在苏北一个名不见经传的县级市，里面居然有1000家明星工作室。 还有一些设立分公司、子公司把利润摊薄，甚至还可以雇佣残疾人员来获得税收减免和返还。



总之，可以进行税务筹划的地方很多，这就是专业机构帮薇娅夫妇做的工作。所以，直播网红，明星动辄几千万的片酬，或者像薇娅，一天直播卖货200亿，他们觉得这税率太高，怎么办呢？ 就进行税务筹划，就是我们看到为什么薇娅夫妇名下有那么多企业，道歉信里也把责任推给了税务筹划机构。



04



税务筹划的核心就是在税收洼地找和明面税率的差额，在税收洼地（比如霍尔果斯，上海崇明岛等）避税会享有政策返税。但有一天，情况变了，稅源地突然说：我的政策是给当地企业享受的，虽然你们在当地注册了企业，也把钱交过来了，但你在当地没有团队，没有产生就业，所以你不应该享有相应政策，所以你过去的财务流水，是按照5%的企业经营稅缴纳的，那么现在需要按照45%的个人所得税缴纳…。这就是直播网红突然涉及偷逃税，然后要补税的逻辑。



以前，按经营所得税或者个人所得税纳税的两可+高税率低执行率模式的改变+税收核查手段从“以票控税“。



现在，“以数管税” +“税收洼地”避税失效+查税的溯及既往等。



基本上相当于降龙十八掌+九阴真经+乾坤大挪移等神功结合，无人漏网。这也就是昨晚热搜：已有上千名主播主动自查补缴税款。



05



上千主播补缴税款，里面肯定有薇娅，为什么薇娅被点名通报，直接彻底凉透？薇娅赚了多少钱？



薇娅在2019年~2021年9月1日，总收入57.357亿元。 在2019年-2020年期间，这两年，薇娅偷逃税6.43亿元，隐匿收入0.6亿元，合计7.03亿元，个人所得税45%，企业25%，这样有20%的差额，差不多过去两年，薇娅的收入7.03亿元/20%=35.15亿元。就算里面直播有一半的退货，收入减半也有18-20亿元左右。薇娅的收入是整个直播行业的TOP1，头部中的头部，和李佳琦分别占据了直播带货领域的半壁江山，极其有代表性。 而且薇娅有一堆身份加持，全国青联委员，抗击新冠疫情全国三八红旗手等等，还帮助多地扶贫带货，但还是拿她开刀。通报薇娅，补缴税款，全网封杀，以薇娅的影响力、辐射力、粉丝接受度等来考量，头部主播都被封禁了，其它主播还敢偷逃税？新京报指出，中国直播电商整体规模在2021年达2万亿元，而根据中国商务部的资料，2020年上半年全中国电商直播活跃主播人数就超过40万。



头部主播都退圈了，其它主播还不补缴税款？ 据悉，税务部门透露，还有几个头部主播，将视情况，逐步公布，这话很有深意。



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富兰克林曾说：世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。这些顶级主播凭借个人能力+背后的资本加持，挤压实体的资源，虹吸大量社会资源，挤占就业空间，赚了这么多钱，还在偷逃税，而不是想办法回馈社会，实在是太过分了。 人心不足蛇吞象，网红主播进行虚假宣传、刷单炒信、偷逃税等等操作的乱象已经让监管层不能容忍。



这也与我们现在倡导的缩小收入分配差距，促进社会公平、共同富裕背道而驰。一个行业野蛮生长，被整顿也在情理之中，几乎没什么不合规行为，能逃过整顿之手。



薇娅也将从带货女王，重新回到逆袭前的打工女孩或者女歌手。她的一堆头衔和荣誉将不复存在。在这个流量+资本运作的时代，有钱了就想从政，从政就想有钱，也就是政商结合、政商通吃。

君不见有钱了都想弄一堆头衔，有头衔了就能弄更多的钱。 可惜，心存侥幸心里，心里下手整顿，谁都跑不了。



吃瓜群众，除了围观杀富，就是羡慕嫉妒恨了。



07



未来，作为普通人，多学学财税知识，不要偷逃税是最基本的常识。 看金税四期，你就会知道未来税务合规不可避免，大数据下，偷逃税将无所遁形。税务问题不止是企业和高收入人群的问题，不止是明星和主播的事，而是所有人的问题。



对于很多人来说，试图拥有超过你上限的财富，再想各种办法隐藏财富，本就是在错误方向上越走越远，最后错的越狠。 看过最经典的话语就是："这时代，或许普通人就不该有这么有高的收入"。 你只能赚到自己能力之内的那部分钱，就那么多！